Focus - 19.10.2019

WIRTSCHAFT STEUERN

Foto: Peter Hein/VISUM

70 FOCUS 43/2019

Die Erneuerer Der

Seeheimer Kreis will

eine umfassende

Steuerreform, nicht

nur bei der Erb-

schaftsteuer. Der

Bundestagsabgeord-

nete Dirk Wiese ist

einer seiner Sprecher

C

lemens Fuest kriti-

siert normalerwei-

se gern und wort-

gewaltig die Rege-

lungen zur Erb-

schaftsteuer.

Doch jetzt ist er beinahe

überschwänglich: „Ein lesens-

wertes Papier.“ „Umsetzen!“,

twitterte der Präsident des

Ifo-Wirtschaftsforschungsinsti-

tuts. Was Fuests Begeisterung

auslöste, sind die jüngsten

Steuerreformvorschläge aus

dem Seeheimer Kreis, dem

konservativen SPD-Flügel. Er

will Deutschlands Erben ent-

lasten: Sie sollen einen Frei-

betrag von einer Million Euro

bekommen, damit „das (groß-)

elterliche Haus nicht zur Til-

gung der Steuerlast verkauft

werden muss“. Für Erbschaf-

ten oberhalb einer Million soll

ein Steuersatz von zehn Pro-

zent gelten – ohne Ausnahme.

Die Initiative der SPD würde

jedes Jahr Tausende von Erben entlasten –

vor allem wenn sie das Haus der Eltern

oder Großeltern weiter nutzen möchten.

Denn die aktuellen Freibeträge sind deut-

lich niedriger. Sie betragen 20 000 Euro

(für Nichtverwandte), 200 000 (Enkelkin-

der), 400 000 Euro (Kinder) und 500 000

Euro (Ehegatten/Lebenspartner).

Das Problem: Diese Freibeträge sind seit

zehn Jahren nicht gestiegen, wohl aber

der Wert der meisten Immobilien. Das

liegt an den mitunter um ein Vielfaches

höheren Baulandpreisen. In den vergan-

genen 20 Jahren sind es im Schnitt rund

67 Prozent, in Großstädten wie Düsseldorf

sogar 450 Prozent, wie eine Studie der

Immobilien-Analysten von Empira ergab.

Wer also heute ein Haus

oder eine Wohnung erbt, zahlt

oft deutlich mehr Erbschaft-

steuer als vor zehn Jahren.

Oder er muss im schlimms-

ten Fall die Familien-Immo-

bilie verkaufen, um sich die

Erbschaftsteuern leisten zu

können. Viele Experten for-

dern daher, die Freibeträge

jedes Jahr den steigenden

(Immobilien-)Preisen anzu-

passen. So wie es der Staat

auch bei den Beitragsbemes-

sungsgrenzen der Sozialver-

sicherung macht.

Erben kämpfen aber nicht nur mit der

Steuer. Sondern auch mit den strengen

Fristen und harten Konsequenzen rund

ums Erbe. Was die wenigsten wissen:

Ein Erbe muss das Finanzamt informie-

ren. Das gilt auch für alle, die etwas

geschenkt bekommen – von Vater, Mut-

ter oder Großeltern. Ganz gleich, ob es

um ein Haus, Schmuck, Wertpapiere,

Geld oder Antiquitäten geht.

Strenges Finanzamt

Es wäre töricht, das Erbe oder die Schen-

kung zu verschweigen. Denn der Fiskus

erfährt es ohnehin – von Banken, Ver-

sicherungen, Behörden, Notaren. Trotz-

dem sind Begünstigte verpflichtet, sich

selbstinitiativ bei dem für Erb-

schaften zuständigen Finanz-

amt zu melden. Unabhängig

davon, wie viel sie bekom-

men haben. „Diese Anzeige

hat den Zweck, dem Finanz-

amt die Prüfung zu ermögli-

chen, ob ein steuerpflichtiger

Vorgang vorliegt“, erklärt der

Münchner Erbrechts-Anwalt

Georg Weißenfels. Die Frist:

innerhalb von drei Monaten,

nachdem die Erben von der

Zuwendung erfahren haben.

Was genau verlangt nun

das Finanzamt in dieser Erb-

schaftsmitteilung? Nicht allzu

viel. Ein formloses Schreiben

genügt. Die wichtigsten Inhal-

te: Name, Beruf, Wohnsitz des

Vererbenden, des Schenken-

den und des Begünstigten,

das verwandtschaftliche Ver-

hältnis und die überlassenen

Gegenstände mit ihrem Wert.

Doch gerade dieser letzte

Punkt überfordert viele Erben.

Wie exakt müssen ihre Anga-

ben sein, wie grob dürfen sie

schätzen? Und überhaupt:

Angesichts des Verlusts eines

Menschen haben die Erben

meist völlig andere Dinge im

Kopf, als den Wert von Gemäl-

den oder Silberbestecken zu

taxieren.

Allerdings muss niemand

in der ersten Mitteilung ans

Finanzamt die Erbschaft exakt

beziffern. Zumindest nicht auf

Euro und Cent. Nach der Erb-

schaftsmitteilung prüft das

Finanzamt erst einmal über-

schlägig, ob der Begünstigte überhaupt

Steuern bezahlen muss oder nicht. „Wenn

Sie davon ausgehen, dass der Erwerb

keine Erbschaft- oder Schenkungsteu-

er auslösen wird, sollten Sie das in der

Erbschaftsanzeige deutlich machen“,

rät Susanne Christ, Fachanwältin für

Steuerrecht in Köln. „Vergessen Sie also

keinesfalls die Angabe des Verwandt-

schaftsverhältnisses, damit das Finanz-

amt direkt erkennen kann, dass aufgrund

der gewährten persönlichen Freibeträge

die Festsetzung einer Steuer gar nicht in

Betracht kommt.“

Sollte der Fiskus zu einem anderen

Ergebnis kommen, fordert er dazu auf,

binnen einem Monat eine Erbschaftsteu-

ererklärung abzugeben. Dieses Form-

blatt sollte jeder ehrlich und gründlich

ausfüllen. Denn das Finanzamt darf bei

Verdacht alle Angaben nachprüfen.

Kommt dann heraus, dass der Erbe Ver-

mögen verschwiegen hat, droht ihm ein

Verfahren wegen Steuerhinterziehung.

„Eine Erbschaftsteuererklärung sollte

daher nicht voreilig eingereicht wer-

den“, empfiehlt Steueranwältin Christ.

„Es ist besser, eine Fristverlängerung

für die Abgabe der Steuererklärung zu

beantragen, wenn noch Unklarheiten

über den Nachlass bestehen.“ n

ULI DÖNCH

Boomtown In Städten

wie Hamburg schossen

die Immobilienpreise in

den vergangenen Jahren

nach oben

Der SPD-Wirtschaftsflügel will das

Erbschaftsteuerrecht vereinfachen und

die Freibeträge für Erben erhöhen

Leichter erben

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