Il Sole 24 Ore - 05.03.2020

Il Sole 24 Ore Giovedì 5 Marzo 2020 27

Norme

Tributi

dell’heritage dei prodotti) e

geopolitici tra cui la minore

prevedibilità delle crisi e il rischio crescente di regimi politici non

trasparenti. A ciò si aggiunge,

come fattore decisivo, l’impatto delle tecnologie tra cui il cloud, la

robotica, l’Iot e il D printing.

Questa rivoluzione tecnologica implica un aumento esponenziale

del know how incorporato nei

processi produttivi di cui solo una piccola parte finisce in brevetti di

invenzione.

— Gabriel Cuonzo Il testo integrale dell’articolo su:

ntplusfisco.ilsole24ore.com

economiche e politiche è noto e

forse il sarà studiato dagli

storici come l’anno di passaggio fra due epoche. Il coronavirus

accelera l’inversione di tendenza

nel processo di globalizzazione iniziato negli anni . Da tempo

assistiamo al rimpatrio

(reshoring) di intere filiere produttive soprattutto dall’Asia.

L'Italia è tra i Paesi a maggior

tasso di reshoring (seconda in Europa dopo il Regno Unito). Ciò è

dovuto alla diminuzione del gap

salariale, ma anche a fattori logistici (riduzione del time to

market), culturali (rivalutazione

LA CHANCE DELLA CRISI

Una Pa più moderna

e sostegno al reshoring

I cambiamenti epocali sono a volte

segnati da grandi eventi biologici,

come in questi giorni l’epidemia del coronavirus. Il rapporto tra

epidemie e trasformazioni

Nei servizi infragruppo

contestazioni Iva diaboliche

CONTENZIOSO

La Cassazione ha dato

ragione all’Agenzia

su detrazione e inerenza

La norma Aidc ha sancito

il diritto con la corretta

inversione contabile

Diego Avolio

Benedetto Santacroce

L’Iva sui servizi infragruppo torna

a fare discutere dopo che la Corte di

cassazione, con la sentenza

/, ha statuito che la man-

canza dei presupposti sostanziali,

relativi alla prova dell’effettività e

inerenza dei costi, renderebbe in-

detraibile l’Iva assolta, a prescinde-

re dalla regolare effettuazione della

“inversione contabile” e della neu-

tralità dell’operazione.

Prima di essa si ricorda che la

norma di comportamento dell’Aidc

aveva precisato che l’Iva assolta

dal soggetto passivo residente, me-

diante il meccanismo della “inver-

sione contabile”, dovrebbe sempre

essere riconosciuta come detraibi-

le, anche nel caso in cui siano conte-

stati l’incongruenza della spesa o il

comportamento antieconomico

dell’impresa residente.

Ai fini della detraibilità dell’Iva,

l’impresa residente sarà tenuta a

dimostrare l’esistenza e la natura

dei servizi acquistati, a fornire i re-

lativi riscontri “giustificativi” e a

provare che le relative spese pre-

sentano un nesso con le operazioni

economiche compiute che danno

diritto alla detrazione. Va detto che

è sempre più frequente che le veri-

fiche in materia di prezzi di trasfe-

rimento, iniziate ai fini delle impo-

ste sui redditi, vengano estese al

comparto Iva, laddove viene conte-

stata la carenza del presupposto

della “inerenza” dei costi sostenuti

dall’impresa residente in relazione

alla esecuzione dei contratti di ser-

vizio intercompany. Il rilievo eleva-

to in queste circostanze ai fini Iva

non fa normalmente riferimento

alla disciplina sul transfer pricing,

bensì al più generale requisito della

“inerenza” della spesa; viene, cioè,

contestato alla società di non aver

provato in modo adeguato l’ine-

renza di dette spese rispetto all’at-

tività dell’impresa.

A ben vedere, in questo modo

verrebbero superati i noti limiti

presenti nel sistema Iva per cui, ai

fini dell’imposta sul valore aggiun- to, non potrebbero trovare applica-

zione le disposizioni in materia di

prezzi di trasferimento dal momen- to che, salvi i casi eccezionali previ-

sti dalla normativa unionale e inter-

na, ciò che rileva è il corrispettivo pattuito (e versato) tra le parti, a

prescindere da qualsivoglia considerazione sulla “congruità” di tale

corrispettivo (Cassazione /

). Va pure detto che la società residente verrebbe privata delle im-

portanti “tutele” previste dal legi-

slatore, visto che una contestazione sulla inerenza delle spese estesa al

comparto dell’imposizione diretta

non consentirebbe al contribuente di potere fruire della penalty protec-

tion”, in caso di predisposizione

della documentazione in materia di transfer pricing; ancora, la società

residente non potrebbe fare ricorso

alle procedure amichevoli conven- zionali, ovvero della Convenzione

arbitrale.

Per questo è corretto che le veri- fiche in materia di servizi infra-

gruppo siano svolte facendo riferi-

mento alla disciplina sui prezzi di trasferimento, che non potrebbe

avere impatti sul comparto imposi-

tivo dell’Iva. Nella sentenza / i giu-

dici di legittimità hanno negato la

detraibilità dell’Iva assolta sulle spese per servizi infragruppo per la

lamentata mancata prova dell’ef-

fettiva utilità dei servizi resi e del- l’effettività e dell’inerenza dei costi.

Per questo i giudici della Cassa- zione hanno fatto rinvio a un con-

cetto di inerenza di tipo “quantitati-

vo”. Le conclusioni cui è giunta la Corte di cassazione non sono con-

divisibili, dal momento che, nel si-

stema Iva, l’inerenza di un costo non potrebbe essere negata a meno

che non sia dimostrata dal fisco la

“macroscopica antieconomicità” della spesa. La stessa Corte, come

detto, ha precisato che, ai fini del-

l’imposta sul valore aggiunto, sarebbe irrilevante che un’operazione

sia compiuta a un prezzo superiore

o inferiore al “prezzo normale di mercato” (Cassazione /).

La presunta eccessiva onerosità

della spesa costituirebbe un mero elemento indiziario dell’assenza di

connessione fra il costo e l’attività

di impresa. In ogni caso, l’onere probatorio sarebbe a carico del-

l’Amministrazione finanziaria.

© RIPRODUZIONE RISERVATA

Protesta delle categorie per il

no alla richiesta del senatore de Bertoldi (FdI) di un equo

compenso per i professionisti.

La presidente Ruocco: pretesa strumentale.

http://www.ilsole24ore.com/norme

La protesta

Commissione

banche: niente

equo compenso

ai professionisti

Le liti tributarie arrivano in Cassazio- ne dopo molti anni, e la loro lettura

deve avvenire nel contesto normativo

dell’epoca dei fatti, che potrebbe essere sensibilmente diverso al momento

della pronuncia, così che la sentenza

rischia di indurre in comportamenti dei contribuenti e degli organi di con-

trollo non più attuali. L’interprete deve anche porre in

evidenza gli aspetti che destano per-

plessità nella motivazione della Cor- te, e tra questi la citazione di sentenze

generiche della giurisprudenza unio-

nale, che non tengono conto di pro- nunce specifiche.

Il caso che ha dato lo spunto per

queste considerazioni è la sentenza

depositata il gennaio , re- lativa al regime Iva della prestazione

di trasporto di persone nell’ambito di

un’attività turistica. La sentenza si oc- cupa di un servizio marittimo, ma

dobbiamo arrivare alle stesse conclusioni per i trasporti a mezzo di auto-

bus, i famosi pullman delle gite scola-

stiche. La lite riguardava il periodo di imposta , giungendo alla conclu-

sione che non è ammessa l’esenzione

da Iva (con la conseguente imponibi- lità ad aliquota ordinaria) per il tra-

sporto di passeggeri riconducibile ad

un “servizio turistico”. Viene richiamato l’articolo del

Codice civile, secondo cui il contratto

di trasporto trasferisce persone o cose da un luogo ad un altro. Ma se le merci

viaggiano in senso unico, i passeggeri

vanno e tornano, e quindi non si può dire che venga meno la caratterizza-

zione del trasporto per un biglietto di

andata e ritorno (alla fine del contrat- to il passeggero non si è mosso).

La sentenza si fonda sull’articolo

, comma n. ) della legge Iva vi- gente all’epoca dei fatti. Nessun dub-

bio, come insegna la Corte di Giusti-

zia, che le esenzioni devono essere applicate restrittivamente, ma com-

mette un primo errore nel considera-

re che il trasporto per essere esente debba anche essere “pubblico”. Non

aveva infatti considerato che questo

attributo era presente nella norma si- no al (Dl ) e non più nel .

Secondo il criterio dell’ubi dixit, ci sa-

rà ben stato un motivo per rimuovere questa condizione, che non può tor-

nare in via interpretativa.

Contestualizzando queste considerazioni alla data odierna (dalla leg-

ge di bilancio ), le prestazioni di

navigazione sono ad aliquota %, e quindi la lettura riduttiva prevista per

le esenzioni non è più rilevante.

Quanto alle sentenze del Lussem- burgo non viene citata l’unica perti-

nente, quella pronunciata il ottobre

(°compleanno della nostra legge Iva) nella causa C-/, nei

confronti di una contribuente polac-

ca, titolare di un’agenzia di viaggio che trasportava i turisti con un auto-

bus di sua proprietà.

Il regime dei tour operator fa paga- re l’aliquota ordinaria sul margine di

questo contribuente, calcolato per

differenza tra quanto incassa dal turi- sta e i costi dei servizi acquistati al-

l’esterno. La signora Kozak aveva

scorporato il valore del trasporto ese- guito in proprio, con l’aliquota ridotta

propria di questa prestazione, mentre

il fisco voleva l’aliquota ordinaria, in quanto il servizio non era stato acqui-

stato da terzi. La Corte riconosce invece il diritto all’applicazione dell’ali-

quota ridotta sulla componente “tra-

sporto” con un mezzo del tour opera-

tor, occorrente per il servizio turistico, venduto per un corrispettivo unitario,

non applicandosi la regola della “pre-

stazione di servizi unica”. E che questo sia il criterio (esiste

una prestazione di trasporto di pas-

seggeri anche all’interno di un servizio turistico, con il criterio oggettivo

della percorrenza) lo sanno bene le

nostre imprese che fanno le escursio- ni all’estero. In particolare Austria e

Germania rilevano il chilometraggio del pullman all’ingresso e all’uscita

dal Paese, con il conseguente versa-

mento della loro imposta sul valore aggiunto. Noi, che non abbiamo valo-

rizzato questo aspetto, anzi vogliamo

ignorare la specificità di questo trasporto, siamo invasi dagli autobus

esteri e non chiediamo un euro del-

l’Iva che ci spetterebbe.

—R.R. © RIPRODUZIONE RISERVATA

Fuga dall’imposta per i pullman di turisti esteri

I PARADOSSI DEL FISCO

Lettura distorta

e applicazione penalizzante

sul valore aggiunto

Con la pubblicazione in

Gazzetta ufficiale del Dm novembre via libera alle

detrazioni e deduzioni per chi

effettua cessioni gratuite di beni al Terzo settore.

Gabriele Sepio—a pag.

Agevolazioni

Erogazioni

al Terzo settore,

benefici per

privati e imprese

L’INCHIESTA

Il dibattito aperto qualche giorno fa sulle pagine di questo

giornale dalle riflessioni di Alessandro Galimberti, che fa bene emergere i rischi e le opportunità di un processo che

si apre alla dimensione algoritmica, può far sorgere un

interrogativo di carattere più generale: quale rapporto tra diritto, diritti e intelligenza artificiale? Urge adottare nuo-

ve categorie giuridiche o applicare in via analogica quelle

esistenti per fronteggiare le sfide del nuovo ecosistema? Il bivio non è inedito, tutt’altro. A metà anni ’ il giudice

Easterbrook si chiedeva, provocatoriamente, nel saggio

“Cyberspace and the law of the horse” se fosse sufficiente applicare al mondo dei bit i principi giuridici del mondo

degli atomi, e quindi rifarsi alla categoria unitaria del «di-

ritto degli animali» o se, invece, fosse indispensabile un «diritto del cavallo», un law of the horse che rompesse con

il passato dei principi generali del diritto, cosi come inter-

net aveva di fatto stravolto lo status quo esistente. Il dilemma non può essere sciolto in modo semplicisti-

co. L’ecosistema che fa capo all’intelligenza artificiale è

molto più complesso rispetto alla logica binaria «nuove regole versus applicazione analogica di quelle esistenti».

La domanda da porsi è quando e in che modo alcune forme

di iniziativa economica, in ambito digitale, si trasformano, grazie alla tecnologia algoritmica, potere privato e, conse-

guentemente, quale strumentario offre oggi il diritto, e in

particolare il diritto costituzionale, per reagire? Impossibile dare una risposta esaustiva, ma due rifles-

sioni possono azzardarsi. La prima guarda ai rapporti transatlantici ed alla possibilità di applicare nei confronti

delle grandi corporation digitali i diritti fondamentali pre-

visti dalla carte costituzionali ed europee. Quindi un’applicazione orizzontale – tra privati – di diritti qua-

li la libertà di espressione o la privacy a tutela

degli individui e nei confronti dei (nuovi) poteri privati. Con riferimento allo scenario statu-

nitense, la ragione alla base della resistenza

alla accettazione di una efficacia orizzontale dei diritti previsti dalla Costituzione federale,

a cominciare dal I Emendamento, si spiega

perché l’architrave e, ancor prima, il terreno culturale che fa da humus al costituzionalismo

statunitense è basato sui valori di liberty e indi-

vidual freedom, fondamento dell’autonomia privata. Un tale humus rende di fatto impossi-

bile l’attecchire della teoria di matrice tedesca

dell’effetto orizzontale dei diritti fondamentali, che dopo aver preso il via dalla giurispruden-

za, per l’appunto, delle corti tedesche a partire

dagli anni ', caratterizza oggi anche la giurisprudenza della Corte di giustizia dell’Unione

europea che ha utilizzato, di fatto, gli articoli

ed della Carta dei diritti fondamentali, in materia di privacy e protezione dati, quale arma

nei confronti dei nuovi giganti del web. Quindi

in Europa abbiamo un motivo in più, nel momento in cui si ha a che fare con una nuova sfi-

da tecnologica come quella dell’intelligenza artificiale, per

utilizzare le categorie e gli strumenti classici di tutela dei diritti fondamentali che possono essere applicati in una

dimensione orizzontale, per contrastare i nuovi poteri privati. Si riparta dai fondamentali e dalla Costituzione.

La seconda riflessione. Una volta (ri)scoperte attualità

ed efficacia dell’arsenale costituzionale europeo in materia di diritti fondamentali nell’epoca dell’intelligenza artifi-

ciale, è necessario od opportuno pensare alla enucleazio-

ne, in ogni caso, di nuovi diritti che rafforzino la posizione (al momento assai debole) degli individui- utenti rispetto

ai nuovi poteri (privati) nella società algoritmica? Sarei

prudente sul punto. La previsione di nuovi diritti non sempre si traduce in una protezione più adeguata dei diritti in

gioco, al contrario. L'inflazione di diritti può comportare

anche una maggiore conflittualità e, alla resa dei conti, un abbassamento della tutela complessiva riconosciuta alla

posizione (già debole, come si diceva) degli individui.

Serve rafforzare non tanto la dimensione sostanziale (nuovi diritti aggiunti agli esistenti), ma procedurale della

protezione agli utenti. Dimensione procedurale vuol dire

affrontare la questione del data due process ai tempi dell’AI, in modo che i diritti al contradditorio, ad essere ascoltati,

alla parità delle armi da un punto di vista procedurale, non

vengano meno quando la posizione degli individui vada tutelata non nei confronti dei poteri pubblici, ma, dei nuo-

vi, non meno intrusivi, poteri privati. Un esempio concre-

to: la Corte di giustizia ha creato ex novo nel , un nuovo diritto: quello di essere dimenticati, o meglio «deindiciz-

zati» dal motore di ricerca. Ma quid iuris rispetto alla di-

mensione procedurale del rapporto tra Google e utente? Si tratta di uno spazio che il diritto costituzionale può la-

sciare vuoto? Al contrario, qui deve intervenire il principio

di data due process che dovrebbe essere la parola d’ordine della nuova forma di tutela dei singoli nell’era digitale.

Principio che è già possibile enucleare, per esempio, dal- l’art. della Convenzione europea dei diritti dell'uomo

() e dal XIV Emendamento della Costituzione Usa

(). Non è ancora tempo del «diritto del cavallo».

MACHINE LEARNING E AI

La sfida degli algoritmi

va affrontata

in base alla Costituzione

Raffaele Rizzardi

Le nuove specifiche tecniche relative al contenuto della fattura elettronica

hanno l’evidente obiettivo di facilitare

il passaggio da questo documento alla dichiarazione annuale.

Si tratta di una finalità condivisibi-

le, per anticipare la comunicazione dal contribuente al fisco in prossimità

del momento di effettuazione delle

operazioni rilevanti ai fini dell’imposta sul valore aggiunto, e non dopo

molti mesi, per non dire più di un an-

no. Quando cioè i disonesti possono aver emesso fatture, che non parteci-

peranno ad una liquidazione periodi-

ca e che quindi non daranno luogo al versamento dell'imposta. Questo ef-

fetto è stato già valutato sull'ordine di

un miliardo di euro. Le bozze dei precompilati sono

previste in primis per i registri fatture

e acquisti, e qui l'unico problema è quello di accettare dai fornitori solo

fatture pertinenti e soprattutto esatte.

Più complesso è il passaggio alle

bozze delle liquidazioni periodiche e

della dichiarazione annuale. L'elemento di maggior complessità ri-

guarda il diritto di detrazione delle

fatture di acquisto. In primo luogo ci riferiamo ai casi

della detrazione “pro-quota”, quando

cioè il contenuto della fattura si riferi- sce a un acquisto utilizzato sia come

privato, che come titolare di partita Iva

(articolo , comma , legge Iva). La percentuale di detrazione non ha nul-

la a che vedere con l'entità del volume

d'affari, ma deve essere calcolata secondo criteri oggettivi, come la super-

ficie riscaldata rispetto al totale

dell'alloggio per i numerosissimi sog- getti di imposta, il cui ufficio è una

stanza della casa.

Abbiamo poi i casi frequenti delle limitazioni al diritto di detrazione sta-

biliti dall'articolo -bis, e tra questi

il più rilevante riguarda l'acquisto, il leasing, i rifornimenti e le manuten-

zioni delle autovetture.

Queste fatture, come quelle di cui abbiamo parlato in precedenza, ven-

gono annotate per intero nel registro

degli acquisti, ma l'imponibile e l'imposta rilevanti per la liquidazione e la

dichiarazione sono solo una percen-

tuale dei dati di fattura. Passando alla

dichiarazione annuale ricordiamo che

solo gli imponibili e l'imposta detraibili partecipano ai primi quattordici

codici del quadro VF, mentre l'impo-

nibile non detraibile ex articolo - bis va indicato nel rigo VF. Le istru-

zioni non dicono dove indicare la par-

te non detraibile ex articolo , comma : forse si può utilizzare il rigo VF,

dove comunque affluiscono altre fat-

ture ad Iva totalmente indetraibile. Il “salto” tra i registri e le liquida-

zioni o dichiarazioni conseguente alla

mancata considerazione dell'inde- traibilità o della detraibilità parziale

aveva formato oggetto di un quesito

all'agenzia delle Entrate in occasione di Telefisco . La risposta è stata

che il sistema non prende al momento in considerazione questo aspetto, di

fondamentale importanza, e che spet-

terà al contribuente integrare il file delle bozze con questa rettifica.

Forse è ancora presto per chiedere

una modifica della procedura: se vogliamo che il sistema sia automatizza-

to, e più affidabile anche per il fisco,

occorre che il cliente possa inserire sin dall'inizio la percentuale di detraibili-

tà della fattura d'acquisto.

SEMPLIFICAZIONI

Precompilata: la detraibilità

della fattura da integrare a mano

Il salto tra i registri

e le liquidazioni oggetto

di un quesito a Telefisco

(^10) Norme & Tributi La storia Domenica 1 Marzo 2020 Il Sole 24 Ore
L’ambiente della rete spinge anche per un linguaggio giuridico semplificato, accessibile e condiviso, mentre la risoluzione online delle controversie sta diventando una regola non solo per motivi di celerità
Tribunali e intelligenza artificiale,così l’algoritmo va a sentenza
Alessandro Galimberti
certe, o sono regole inintellegibili ai Cche, ma non lo sono per nulla, si sta mande, che possono apparire retori-percorso? Attorno a queste due do-più e che assorbono anche il senso giocando – e ripensando – il futuro dihe cos’è la giustizia? Un“perfetto”? È un percor-so, autoreferenziale eo piuttosto un rito chiu-servizio reso ai cittadiniso con regole chiare e
tante professioni, non ultima quella dei giudici e degli avvocati.qui come in ogni altro ambito delle re-lazioni socio-economiche dell’era di-gitale, è la crescita esponenziale del A spingere una rivoluzione silente,
machine learningartificiale. quando acquista un trapano? Di prati-care un foro nella parete, nulla più» sostiene Richard Susskind, professo-re a Oxford, consulente indipendente«Cosa si aspetta un consumatore e dell’intelligenza
di studi professionali internazionali egoverni nazionali, vero guru dell’AI (intelligenza artificiale) applicata almondo di toghe e parrucche, recente-mente ospite di Deloitte a Milano perdialogare con il mondo forense sul
suo ultimo «Online courts and the fu-
ture of justice». E cosa si aspetta un cittadino che si rivolge alla giustizia?«Di risolvere il suo problema, nulla più» ribadisce Susskind per spiegarela gendo e travolgerà sempre più il mon-disruption digitale che sta travol-
do delle Corti. ogni anno eBay gestisce milioni dicontenziosi tra utenti senza lasciare strascichi, senza ricorso a legali e sen-za mai varcare la soglia di un tribunale.Anche perché il futuro è gia iniziato:
Del resto quale tribunale?, consideratoche la dematerializzazione dei con-tratti e la “a”-localizzazione digitale dei contraenti pone dei problemi enormi in tema di giurisdizione, primaancora che di competenza territoriale.L’esperienza del sito di scambi pe-
er-to-peer forse più famoso e utilizza-to apre lo scenario sulle Odr – le Onli-ne dispute resolution – evoluzione di-gitale delle Adr (Alternative dispute resolution). Oggi negli Usa e in Uk le Odr stanno diventando la regola, e
non solo per motivi di celerità. «L’am-biente della rete ha sviluppato anchesu temi giuridici un linguaggio sem-plificato, accessibile, condiviso» ar-gomenta il professore oxfordiano, e forse non è un male se il cittadino ca-pisce di poter esercitare i suoi diritti in
piena consapevolezza (almeno appa-rente) e senza dover investire tempo
e denaro in quantità incerte e sempredifficilmente prevedibili. Perché tra l’altro, spiega Susskind, il % della popolazione mondiale (anche) perquesti motivi non ha accesso al servi-zio giustizia (che peraltro nelle forme
tradizionali ha costi non sempre e nonda tutti affrontabili), mentre il restan-te % a volte ne rimane incagliato. Aquesto proposito, cita il professore britannico, in Brasile ci sono oggi milioni di fascicoli giudiziari arretrati,
in India sarebbero milioni, ma an-che in Italia – dato non citato da Sus-skind nelle sue presentazioni interna-zionali – secondo l’ultimo rapporto del Ministero giacciono , milioni diprocedimenti civili e , penali, pur insensibile recupero rispetto al passato.
La digitalizzazione delle disputemuove quindi su tre piani, alcuni dei quali già sperimentati e da lungo tem-po in Inghilterra e Galles (con il MoneyClaim online del ): dalle Odr ap-punto – che rappresentano la preven-
to) fino all’estremo, affascinante ma ment spute avoidanceper la definizione dei processi, futuriancora acerbo utilizzo dell’algoritmozione del contenzioso giudiziario, ma anche passati (quelli pendenti).(il ricorso al giudice specializza- – alla dispute containe-di-
Ma siccome lo sviluppo degli appli-cativi dell’AI ha una velocità ultraso-
nica, la questione di “arginare” la togatotalmente automatica va affrontataora, senza dimenticare che un alleatopotente alla dematerializzazione dicorti e processi potrà essere (se già non lo è) la tecnologia blockchain.
Contratti automatici, criptazione deiprocessi di formazione degli atti, tota-le “a”-territorialità degli accordi tra persone (o tra computer?) sembranogià spingere oggi verso una soluzioneineluttabile, dove la presenza di una
giurisdizione “terza” – e cioè affidataagli Stati (che tra l’altro dal ¢¢ ad og-gi hanno già perso tutta la partita del-l’Internet ., stravinta dagli oligopo-listi di rete) – appare totalmente svin-colata dalle stesse aspettative della generazione nativa digitale.
vecentesco, “fisico”, rituale e profes-sionalizzato probabilmente sarà – e neppure nella sua interezza – il pro-cesso penale, quantomeno nella for-ma solenne dei maestosi procedi-L’ultimo baluardo dl processo no-
menti per fatti di grande impatto so-ciale e, spesso proprio per questo, di grande rinomanza dei protagonisti. Una sorta di zona franca dove, più del-la performance dei dati, continuerà aprevalere l’idea di una giustizia che sappia essere equa e, entro certi limiti,
anche innovativa. © RIPRODUZIONE RISERVATA
IL CONTENZIOSO NELL’ERA DIGITALEIl futuro di giudici e avvocati
PROCESSI E TELEMATICAUna carta etica europea
per limitare la giustiziadefinita dai big data
Riccardo BorsariL’intelligenza artificiale e il ma-chine learning rappresenta-no una sfida senza precedentiper il mondo moderno e, nel
panorama giuridico, uno dei princi-pali ambiti di diffusione di tali stru-menti è costituito dal perseguimentodella condotta vietata: si fa riferimen-to alla sempre più diffusa applicazio-ne dell’intelligenza artificiale nell’am-bito dei sistemi di giustizia predittiva.
ingenti quantità di dati che provengo-no da una serie di fonti diverse e che sono oggetto di trattamento automa-tizzato mediante algoritmi informati-ci e tecniche avanzate di trattamentoCiò è possibile grazie ai Big Data, le
dei dati, al fine di individuare correla-zioni, tendenze o modelli.predittiva è Compas (acronimo di Cor-rectional offender management profi-ling for alternative sanctions), svilup-pato da un’azienda privata e utilizzatoIl più famoso software di giustizia
dai giudici di diversi Stati americani pervalutare il rischio di recidiva dell’impu-tato attraverso l’elaborazione dei dati emersi dal fascicolo processuale e dal-l’esito di un test a domande. Non è pubblicamente noto il mecca-
nismo di funzionamento dell’algorit-mo e tale circostanza è stata rilevata co-me una violazione del principio di giu-sto processo da Eric Loomis, il quale – dando vita al celebre Loomis case – haimpugnato la sentenza che lo ha con-dannato a sei anni di carcere per non es-
sersi fermato a un controllo di polizia: nella determinazione della pena il giu-dice aveva tenuto conto del fatto che Compas aveva classificato Loomis co-me persona altamente propensa a ripe-tere lo stesso reato. Nel , la Corte Suprema del Wisconsin ha rigettato
l’appello, sostenendo che il verdetto sa-rebbe stato lo stesso anche senza l’usodi Compas. La sentenza di secondo gra-do, tuttavia, ha invitato alla cautela e a esercitare il dubbio nell’uso dell’algorit-mo. Peraltro, uno studio del ha
analizzato le valutazioni svolte da Com-pas su oltre settemila persone arrestatenella contea di Broward, in Florida: l’in-chiesta sostiene che l’algoritmo abbia dei pregiudizi nei confronti degli afroa-mericani. In particolare, i neri avrebbe-ro quasi il doppio delle possibilità dei
bianchi di essere etichettati come “ad alto rischio” pur non incorrendo poi inrecidiva; secondo il gruppo di ricerca, peraltro, Compas commetterebbe l’er-rore opposto tra i bianchi, i quali avreb-
bero più possibilità dei neri di essere eti-chettati “a basso rischio”, salvo poi commettere altri reati.processuale si estende anche all’eser-cizio della professione forense: in L’utilizzo degli algoritmi in ambito
Francia è stata implementata una piattaforma che “predice” gli esiti giu-diziari, anticipando il risultato poten-ziale della causa e agevolando così ladecisione sull’opportunità o meno dipromuovere un determinato giudi-zio. Il software Predictice, destinato
agli avvocati, calcola la probabilitàstatistica di successo della causa, l’ammontare dei risarcimenti ottenu-ti in contenziosi simili e gli argomentisu cui sia conveniente insistere. L’al-goritmo utilizza un database che in-
clude un milione di righe di documen-ti, sentenze, codici e testi giuridici: fa-cendo leva sul linguaggio giuridico (che segue determinati standard),viene automatizzata l’indicizzazionee l’interpretazione dei dati, con l’ag-giunta di metadati con le caratteristi-
che delle controversie. La piattaformaconsente, addirittura, di confrontarele diverse strategie processuali in mo-do da poter costruire, sulla base dellevariabili del caso, l’argomentazione che ha più probabilità di successo.Tra i vantaggi riconducibili all’utiliz-
zo di questo tipo di strumento possonoriconoscersi la diminuzione delle ver-tenze pretestuose e il perseguimento diuna certa qual prevedibilità delle deci-sioni. Il rischio, tuttavia, è l’affermarsi diuna giustizia predittiva, automatizzata
ma soprattutto omologata e ripetitiva.ligenza artificiale nell’amministrazio-ne della giustizia è, a ben vedere, enor-me. Di ciò hanno preso contezza anchele istituzioni europee: la Commissioneeuropea per l’efficienza della giustiziaIl potenziale di operatività dell’intel-
del Consiglio d’Europa (Cepej) ha, in-fatti, recentemente approvato la primacarta etica sull’utilizzo dell’intelligenzaartificiale nei sistemi giudiziari.principio di non discriminazione, di Tra i principi affermati spiccano il
qualità e di sicurezza, di trasparenzae neutralità nell’utilizzo degli stru-menti tecnologici. In particolare, si af-ferma l’importanza di preservare ilpotere del giudice di controllare in qualsiasi momento le decisioni giudi-ziarie e i dati utilizzati, nonché di con-
tinuare ad avere la possibilità di di-scostarsi dalle soluzioni proposte dal-l’Intelligenza Artificiale, tenendo con-to delle specificità del caso concreto.© RIPRODUZIONE RISERVATA
ROBOTICA FORENSEBudget raddoppiati negli Usa
Marco ValsaniaAnche senza scomodare lafantascienza (o pre-scienza) di Minority Re-port - romanzo di Philip
K. Dick, poi film di Steven Spiel-berg - la realtà del “robolawyer”avanza a passo spedito negli StatiUniti. Ad oggi . studi legaliUsa utilizzano le soluzioni AI (in-telligenza artificiale) di ricerca le-
gale di Casetext. E AI conquista unruolo attivo negli arbitrati, nellemediazioni e nelle intese extragiu-diziali, nelle Alternative DisputeResolution (Adr) e nelle Online di-spute resolution (Odr), queste ul-time adottate ormai da numerose
corti e aziende nel Paese. indicato che solo il % degli avvo-cati nel ¬ usava strumenti di AI.Bloomberg l’anno scorso ha sti-mato che uno su quattro tra pro-La American Bar Association ha
fessionisti e dipendenti di ufficilegali di aziende ne faceva ricorso.E il % degli uffici legali di grandiimprese ricorre tuttora a softwaredi base e analisi manuali per datilegati a contratti. Ma in un segnodi tempi che cambiano la Aba stes-
sa ha trovato le tecniche di AI piùaccurate e adottato di recente unarisoluzione dedicata proprio a in-vitare corti e avvocati ad affronta-re il tema. Un ordine dell’ammini-strazione Trump nel ¢ per
mantenere la leadership Usa in AI,accanto a maggiori investimentifederali in materia (un raddoppionell’ultima proposta di budget, a miliardi entro due anni) stimolacontinui progressi.
ta, il mercato lo legittima» hacommentato a Bloomberg LawHaresh Bunghalia, chief executivedi Casepoint, tra i pionieri conpiattaforme di electronic discove-ry per le informazioni. Nel ¬«Siamo a un momento di svol-
una dozzina di studi, da LathamWatkins a Paul Weiss e a Skaddenhanno aderito a un’iniziativa bat-tezzata Reynen Court, intenta adar vita all’equivalente di un AppStore per soluzioni di AI e altre te-
ch specializzate. degli impieghi legali attuali - i me-no qualificati - potrebbe svanireper automazione entro il ;McKinsey stima che anche il %del lavoro di un avvocato potrebbeDeloitte ha calcolato che il %
essere svolto da AI. La Universityof North Carolina rileva che giàora un ricorso immediato a tutte lenuove tecnologie ridurrebbe del% le ore impiegate dai legali. L’intelligenza artificiale avanza
anche nel sistema giudiziario.Analisi con algoritmi hanno previ-sto correttamente il % delle de-cisioni della Corte Suprema Usa.Stati dall’Arizona al Kentucky,dall’Alaska all’Oregon hanno in
questo modo identificato gli accu-sati a maggior rischio di fuga o dirivelarsi recidivi. Il New Jersey haadottato un sistema di Ai, il PublicSafety Assessment, per procedurepre-processuali. E il Wisconsin nel, in un caso che ha fatto discu-
tere, determinò la pena di un con-dannato sulla base di “valutazionidel rischio” grazie a AI. L’Electro-nic Privacy Information Center harilevato che algoritmi stanno di-ventando popolari per «stabilite
cauzioni, determinare pene e con-tribuire a determinare colpevolez-za e innocenza». Ma un’inchiestadi ProPublica sottolinea che mi-nacciano di rafforzare pregiudizi,compresi quelli razziali. © RIPRODUZIONE RISERVATA
La demateria-lizzazione di corti e processi può trovare
un alleatonella tecnologia blockchain
Il nodo.dello sviluppo molto velocedegli applicativi dell’AI la questionedi limitare la toga A causa
totalmente automaticava affrontata ora
Ribaditoil controllodei giudici sui dati utilizzatidai software
e il loropoteredi decidere altrimenti
RIVOLUZIONE DIGITALEStop alla carta nelle Corti inglesi
Simone FilippettiCharles Dickens, nel ¬, eraun assiduo frequentatore ditribunali di Londra: tra gliimputati trovava ispirazione
per i personaggi dei suoi romanzi. Ai tempi del romanziere inglese il barri-ster, che sarebbe l’avvocato difensoreabilitato ad andare in Tribunale, scri-veva le sue note su un libro blu. Ancoraoggi, dopo anni, gli avvocati in tri-
bunale prendono ancora appunti sul medesimo taccuino blu, una sorta di tradizione e vezzo nel mondo dei legali.Tutto questo piccolo mondo anticosarà spazzato via: a breve le Royal Court of Justice, il sistema dei tribunaliinglesi, abolirà la carta e diventerà
“paperless”, interamente informatiz-zato. È il primo passo verso l’introdu-zione dell’intelligenza artificiale. Gli avvocati che passano l’esame del Barprenderanno appunti durante le udienze solo su iPad, così che tutto sa-
rà riversato on-line e accessibile in ogni momento; i commessi non do-vranno più portare enormi carrelli congli atti delle cause, ma tutto sarà invia-to via email e stoccato su cloud. «Saràun cambiamento epocale, in meglio»osserva Alessandro Belluzzo, profes-
sionista dello studio Belluzzo&Part-ners, decano dei fiscalisti a Londra e inprocinto di diventare Barrister. La scomparsa della carta snellirà le pro-cedure e velocizzerà i processi.Anche l’efficiente Regno Unito sof-
fre degli stessi mali dell’Italia: lentezzae burocrazia. Ogni anno nel Paese si aprono , milioni di cause penali e ,¢milioni di cause civili. Ma i tribunali, snocciola Rohan Grove, funzionario della HM Courts&Tribunal Services,
sono intasati come in Italia: in mediaaffrontano mila casi all’anno, molto meno delle cause. Si crea un tappo dovuto anche all’arretratezza: ilsistema è ancora tutto basato sulla carta, cosa che crea errori, duplicazio-ni o perdita di documenti; è un’attività
ad alta intensità di lavoro umano, cheporta via tanto tempo. La rivoluzionedigitale è stata benedetta pure dal pre-sidente dei giudici inglesi, il Lord ChiefJustice, Lord Burnett of Maldon ha aperto all’utilizzo dell’Intelligenza Ar-
tificiale nei processi giudiziari. Non cisarà mai un giudice robot che condan-na o assolve le persone, ma dei pro-grammi intelligenti aiuteranno a svol-gere funzioni di supporto ai magistra-ti. In Inghilterra, dal ¬ si è iniziatoa ragionare su come introdurre dei
programmi intelligenti nell’ammini-strazione giudiziaria. È un processo che richiederà decenni. È stato pianifi-cato il come anno per l’avvento vero e proprio dell’AI nei Tribunali. Nell’immediato, il primo passo sarà
appunto la digitalizzazione della giu-stizia e dei tribunali, ormai imminen-te. Il secondo sarà quello di usare le tecnologie di “machine learning” e “big data” per aggregare, catalogare, archiviare e correlare la mole di dati
che passerà da carta a digitale. Nessuna fantascienza, perché nelprivato e nelle piccole attività profes-sionali la tecnologia legale è già una realtà. È il caso di Francesco Meduri dello studio FidLaw, il primo notaio italiano a Londra: da tempo il suo stu-
dio ha installato un programma chia-mato Clio. Lo ha prodotto un’aziendacanadese ed è l’unico software legalericonosciuto pure dalla Law Society: sibasa sul cloud e consente di semplifi-care la gestione amministrativa e ab-
battere tempi e costi. «Si usa anche datelefonino, è come avere uno studio notarile nel palmo di una mano», commenta. «Nel mio studio, con sole persone, gestisco e porto avanti pratiche contemporaneamente».© RIPRODUZIONE RISERVATA
Meno impieghi.Negli Usa il 70%delle sentenze è «predetto» e 4.550 studi legali utilizzano le
soluzioni Ai. Per Deloitte entro il 2036 il 36% degli impieghi legali attuali potrebbe essere cancellato dall’automazione
«Paperless».breve gli appuntinelle udienze saranno presi solo su iPad e tutto sarà A
stoccato su cloud. L’obiettivo è snellire un sistema intasato, ma per l’AI bisognerà attendere il 2050
IL SOLE 24 ORE
1° MARZO 2020
PAG. 10
Domenica scorsa
è stata pubblicata
una pagina
dedicata alla
giustizia e alla
possibile
applicazione
del machine
learning per la
soluzione delle
controversie
NT+FISCO

Il Sole 24 Ore - 05.03.2020

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