Der Tagesspiegel - 07.09.2019

Berlin- In dieser Woche hat in Bonn der
ersteStrafprozesszurgrößtenorganisier-
ten Steuerhinterziehung in Deutschland
begonnen. Vor Gericht stehen zwei Ak-
tienhändler, die den deutschen Staat zwi-
schen 2006 und 2011 um 447 Millionen
Eurogebrachthabensollen.Mitsogenann-
ten Cum-Ex-Geschäften sollen sie sich
eine nur einmal gezahlte Kapitalertrags-
steuer auf Dividenden doppelt und drei-
fach vom Staat zurückerstattet haben las-
sen. Insgesamt stahlen Investoren, Ban-
kenundihreHelfershelferdemdeutschen
Staat Schätzungen zufolge mehr als zehn
Milliarden Euro durch Cum-Ex-Deals.
Mehrere Staatsanwaltschaften ermitteln
gegen weitere Verdächtige. Sie werden
durch zahlreiche Kronzeugen aus dem
Cum-Ex-Milieu unterstützt. Auch die in
Bonn angeklagten Aktienhändler sind
Kronzeugen inanderenErmittlungen.
Der Prozess in Bonn und folgende Pro-
zesse könnten auch neue Erkenntnisse
über die Dienstleister der Cum-Ex-Ge-
schäfte zutage fördern, die über die Er-
kenntnisse aus dem Cum-Ex-Untersu-
chungsausschuss desBundestages hinaus-
gehen. Laut Gerhard Schick, Vorstand
der Bürgerbewegung Finanzwende, wa-
ren „nie zuvor so viele Akteure in einen
Fall von Finanzkriminalität involviert: in-
ländische und ausländische Banken, pri-
vate undöffentliche Geldinstitute,Fonds-
verwalter, Aktienhändler, Wirtschafts-
prüfer, Bankenverbände, Steuerberater,
Rechtsanwälte, Professoren“. Schick saß
bis Ende 2018 als grüner Finanzpolitiker
im Bundestag und war in dieser Zeit Mit-
glied des Cum-Ex-Untersuchungsaus-
schusses.
Dieser Ausschuss ergab, dass Rechts-
anwälte, Steuerberater und Wirtschafts-
prüfer maßgeblich involviert waren. Sie
dienten den Banken und Investoren, die

Steuergelder hinterzogen, als Dienstleis-

ter: Anwaltskanzleien und Steuerberater

entwickelten das Geschäftsmodell

Cum-Ex mit. Rechtsanwälte schrieben

Gutachten über die vermeintliche Lega-

lität des Vorgehens.

Und Wirtschaftsprüfer wussten

schon frühzeitig über die Risiken und

die Machenschaften von Banken und

Investoren Bescheid. Aufgrund von Inte-

ressenkonflikten informierten sie die zu-

ständigen Aufsichtsbehörden jedoch

nicht ausreichend.

Um das Cum-/Ex-System in Gang zu

halten, musste es einen Anschein von Le-

galität erhalten. Investoren und Vor-

stände der beteiligten Banken einerseits

undWirtschaftsprüferundstaatlicheAuf-

sichtsbehörden andererseits wurden mit

Gutachten und Stellungnahmen zur ver-

meintlichenLegalitätderGeschäfte beru-

higt. Gerhard Schick schrieb im Ab-

schlussbericht des Untersuchungsaus-

schusses des Bundestags: „Ohne die ge-

werbsmäßige Bereitstellung von steuerli-

chen Gutachten, insbesondere durch die

großen Wirtschaftskanzleien wie Fresh-

fields oder Wirtschaftsprüfungsgesell-

schaften wie KPMG, wären diese Ge-

schäfte nicht möglich gewesen.“

Es handelte sich um ganze Serien von

immer neuen Gutachten für immer neu

gestaltete Cum-Ex-Geschäfte. Den An-

wälten und beratenden Wirtschaftsprü-

fern müsse klar gewesen sein, dass es

sich um Steuerumgehungen handelte,

sagt Schick. Hier wird die Doppelrolle

der Wirtschaftsprüfer deutlich. Einer-

seits sollen sie als neutrale Prüfer die Jah-

resabschlüsse von Banken überprüfen

und eventuelle Risiken publik machen.

Andererseits sindsie alssteuerlicheBera-

ter derselben Banken aktiv und schreiben

Gutachten über die Scheinlegalität von

Cum-Ex-Geschäften.

Laut WDR, NDR und „Süddeutscher

Zeitung“ wusste die große Wirtschafts-

prüfergesellschaft KPMG schon 2010

von den Cum-Ex-Geschäften einer Bank.

Die Bank hatte die Steuerberatungsabtei-

lung von KPMG um ein Gutachten über

die Risiken dieser Geschäfte gebeten.

Und die Berater schrieben der Bank, die

Geschäfte seien möglicherweise rechts-

widrig. Die Bankmanager wollten davon

nichts wissen. Sie beendeten die Zusam-

menarbeit mit der Steuerabteilung von

KPMG umgehend.

Gleichzeitigwardie Wirtschaftsprüfer-

abteilung von KPMG beauftragt, den Jah-

resabschlussder Bank zuprüfen. DiePrü-

fer forderten die Bank auf, die steuerli-

chen Risiken durch Cum-Ex im Lagebe-

richt zu veröffentlichen. Die Bank wei-

gerte sich. Und KPMG lenkte ein. Der öf-

fentlich zugängliche Abschlussbericht

enthielt keine Informationen über die Ri-

siken. Finanzexperten wie Gerhard

Schick und Norbert Walter-Borjans, ehe-

maliger Finanzminister von Nordrhein-

Westfalen, sehen hier einen Systemfeh-

ler: Statt der Allgemeinheit zu dienen,

knickte KPMG ein. Der Vorwurf: KPMG

ordne sich den Klienten aus der Finanz-

branche unter, um Prüf- und Beraterauf-

träge nicht zu verlieren.

Laut Stellungnahme des Unterneh-

mens im Abschlussbericht des Cum-Ex-

UntersuchungsausschussesdesBundesta-

ges habe sich KPMG „bei der steuerli-

chen Beratung ihrer Mandanten stets am

geltenden Recht“ orientiert. Und weiter:

„Zu keinem Zeitpunkt hat KPMG Bera-

tung zur Gestaltung von gesetzeswidri-

gen Umgehungsmodellen angeboten.“

Begünstigt wurde die zentrale Rolle

der Wirtschaftsprüfungsgesellschaften

auch durch Mängel bei der staatlichen

Bankenaufsicht– derBundesanstalt fürFi-

nanzdienstleistungsaufsicht (Bafin).

Hochrangige Zeugen aus der Bafin ga-

ben im Cum-Ex-Untersuchungsaus-

schuss an, die Bafin habe erst ab dem Jahr

2012 von den Geschäften erfahren. Zu-

dem mangelte es der Behörde an steuer-

rechtlichen Kompe-

tenzen, um die Ge-

schäfte zu bewerten,

so sagten Zeugen im

Ausschuss. Dement-

sprechend habe man

sichbeider Einschät-

zung von Cum-Ex-

Geschäften größten-

teils auf die Bewer-

tungder Wirtschafts-

prüfungsgesellschaf-

ten verlassen. Diese

Wirtschaftsprüfer

wurden jedoch gleichzeitig von jenen

Bankenfür Jahresabschlussprüfungen be-

zahlt, in denen die Profiteure der

Cum-/Ex-Geschäfte saßen, die ein gro-

ßes Interesse an der Verschleierung ihrer

Geschäfte hatten.

Aufsichtsbehörden und Politik hätten

frühzeitig von den Cum-Ex-Geschäften

wissen können. Fehlendes Detailwissen

und Ignoranz gegenüber Hinweisen aus

der Finanzbranche trugen dazu bei,

dass die Cum-Ex-Geschäfte jahrelang

laufen konnten. Nun ist es an der Jus-

tiz, diesen Scherbenhaufen aufzukehren

und Licht ins Dunkel der Cum-Ex-Ge-

schäfte zu bringen.

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Qi Eurozone Eq RC 94,53+ 1,

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DJE-Euro Renten XP 1018,5– 0,

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HANSAzins 24,44– 0,

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HAUCK & AUFHÄUSER

FFPB MTrend Dplus 13,91+ 1,

FFPB RENDITE 11,21+ 0,

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Weberb Prem 100* 51,81+ 1,

Weberb Prem 30* 49,26+ 0,

Weberb Prem 50* 52,64+ 0,

DJE-Gold&Ressou PA 144,40– 0,

DJE-Renten Glob PA 144,39± 0,

DJE-Sht Term Bd I 145,66+ 0,

DJE-Sht Term Bd PA 117,94+ 0,

FIDELITY

America EUR 9,79+ 1,

Asian Special Sit. 50,20+ 2,

Europ.Larger Comp. 48,59+ 2,

European Growth 15,42+ 2,

Germany Fund 55,95+ 1,

Greater China Fund 241,80+ 3,

India Focus Fd EUR 50,68– 1,

Indonesia Fund 28,28– 0,

International USD 58,50+ 2,

Latin America Fund 34,96+ 3,

Pacific Fund A 35,44+ 2,

South Ea. As. USD 9,32+ 2,

Switzerland Fund 64,35+ 1,

Target 2025 Euro 39,92+ 0,

IPCONCEPT

apo VV Prem-Privat 92,54+ 1,

PGLI-L.Pr.Eq.I-Acc 275,73+ 2,

Skyline Dynamik 175,07+ 2,

Stuttg. Aktienfd. 104,69+ 1,

JANUS HENDERSON

China F A2 Acc USD 20,11+ 2,

Gartm.GlobFocR€Acc* 18,04+ 1,

Glb Techology A2 94,60+ 1,

GlLifeSci A USD AC* 33,89– 0,

Japanese Equity 16,63+ 1,

Japanese S.C A2 54,58+ 0,

JCF PVal A* 27,46+ 1,

JHCF AR IncOpp A$* 10,21+ 0,

Pan Euro Sm Co A2 46,89+ 2,

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JULIUS BÄR FUNDS

JB BF ABS B* 107,32– 0,

UniImmo:Global* 50,42± 0,

UniOpti4* 98,52– 0,

UniRak* 126,39+ 0,

UniRak Konserva A* 117,69+ 0,

UniStrat: Ausgew.* 63,64+ 0,

UniStrat: Konserv.* 70,28+ 0,

UNIVERSAL INVESTMENT

Aktien Global A* 324,43+ 1,

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BW-Renta-Internat.* 42,10– 0,

BW-Renta-Univ.* 30,58– 0,

Concept Aurelia Gl* 170,93+ 0,

H&H Universal Fd* 89,58+ 1,

HWG-Fonds* 532,86+ 1,

SC BondValue UI* 68,37– 0,

Spiekerm.& Co Str* 116,14+ 1,

WARBURG INVEST

Bremen Trust 24,29+ 2,

Classic 19,40+ 1,

Euro Renten-Trend 128,69– 0,

G&W-HDAX-Trendfds 47,79+ 1,

MPF Global 48,26+ 1,

ORDO - Rentenfonds 23,59– 1,

PrivatConsult 58,69+ 0,

Renten Plus 44,65± 0,

Sm&MidCaps Deut.R 203,52+ 3,

SONSTIGE

Aberd. A.M. Degi Europa 0,88± 0,

Alceda Fund Loys Global Kl. P 27,88+ 2,

Commerz hausInvest 42,09+ 0,

Frank.Temp. Growth. Inc.Ad* 21,39+ 2,

Frank.Temp. TEM Gr.(Eur) Aa* 16,43+ 1,

iii INTER ImmoProfil 55,30+ 0,

Invesco KAG INV Umw.&Nach.111,15+ 1,

ÖkoworldÖkoVision Classic 188,99+ 0,

Sarasin SIC Sar Sust PortBal€*202,61+ 0,

HSBC

Brazil Equity AC* 20,25+ 2,

Brazil Equity AD* 18,12+ 2,

BRIC Equity M2C* 26,25+ 1,

Chinese Equity* 99,11+ 1,

Chinese Equity AD* 91,45+ 1,

Euroland Equity AC* 40,99+ 1,

Euroland Equity AD* 35,25+ 1,

Euroland Equity IC* 45,69+ 1,

Gl. Em. Mkts Eq.AD* 13,39+ 2,

Indian Equity AC* 153,94– 2,

Indian Equity AD* 151,82– 2,

JB EF Europe Foc.B* 418,96+ 1,

JB EF Swiss S&M B* 909,41+ 1,

JB MM Euro B* 1997,7– 0,

JB Strat Income B* 167,21+ 0,

Loc.Em.Bd (EUR) B* 190,00+ 1,

RobecoSAM Sm En. B* 28,81+ 2,

SAM Sust Water B* 331,10+ 1,

KBC

Bd Infl.-Linked C* 1070,8– 0,

Bd Infl.-Linked D* 781,15– 0,

Eq.New Markets C* 1820,0+ 1,

Eq.New Markets D* 1171,2+ 1,

LEGG MASON

BW Gl Dyn.US Eq. A* 131,21+ 2,

CB Value At* 111,99+ 2,

LM BW GlIncOpt A €* 104,63– 0,

MC Great Chin A€da 9,80+ 2,

QS MV GlEq GIF At* 175,14+ 1,

RARE Infr Val A€A* 11,88+ 1,

Roy.USSCapOp At* 170,30+ 2,

WA Em Mk TRB At H* 132,99+ 0,

WA Eur HY A a(D)* 102,99+ 0,

LRI

E&G Strat.Dyn. A* 64,42+ 0,

E&G Strat.Kons. A* 53,36+ 0,

M&W Capital* 63,95– 1,

NW Global Strategy* 87,33+ 0,

MEAG

EuroBalance 52,58+ 1,

EuroErtrag 69,55+ 0,

EuroFlex 44,36+ 0,

EuroInvest A 84,71+ 2,

EuroKapital 42,29+ 1,

EuroRent A 31,53– 0,

MEDIOLANUM

Dynamic Coll. L-A 7,36+ 0,

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European Eq. L A 5,52+ 2,

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Germany Equity L A 5,97+ 3,

Gl. Hi. Yield L-A 12,60+ 0,

Technology Eq. L A 5,76+ 2,

Technology Eq. S A 13,51+ 2,

METZLER

Akt Deutschl.AR* 188,40+ 2,

Aktien Europa AR* 122,76+ 1,

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Landert Bond Opp* 51,54– 0,

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Basis-Fonds I* 139,14– 0,

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O.BHF AccuZins CR* 314,50– 1,

O.BHF AlgoEur CRW* 303,23+ 1,

O.BHF FRA EFF* 203,00+ 1,

O.BHF MoneyMark CR* 69,87± 0,

Polaris Mod DRW-€* 67,18+ 0,

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Ital Opp EUR2* 39,37+ 2,

Japan Opp. EUR* 226,74+ 0,

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$ Short MT Bd-P dy* 96,19– 0,

€ Short MT Bd-P dy* 82,54– 0,

As.Eq.Ex-Jap P EUR 236,11+ 2,

Asian Eq HP € 177,51+ 2,

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Clean Energy P $ 91,33+ 2,

Em.Euro. P € 385,28+ 3,

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EUR Sh.Mid T.Bd. P* 134,03– 0,

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Euro.Sus.Eq. P EUR 272,28+ 1,

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JapanEqSel HP € 90,94+ 2,

LTIF Natural Res* 99,06+ 3,

Russian Eq P $ 77,22+ 2,

Sh.-Term M.Mkt P 135,26– 0,

Sh.-Term M.Mkt Pdy 92,82– 0,

US Eq.Sel. P USD 250,89+ 1,

USD Sh.Mid T.Bd. P* 134,23– 0,

Water P € 345,21+ 1,

PIONEER INVESTMENTS

PI Akt.Rohstoffe 79,23+ 2,

Top World 139,16+ 2,

POSTBANK

PB Balanced 56,30+ 0,

PB Europa* 47,62+ 1,

PB Eurorent 57,18– 0,

PB Triselect 45,54+ 0,

SEB ASSET MANAGEMENT

SEB Conc. Biotech.* 93,39– 0,

SEB ImmoInvest 5,57± 0,

SEB Sust.HighYield* 35,61+ 0,

SEB TrdSys®Rent.I* 56,80– 0,

SEB TrdSys®Rent.II* 56,81– 0,

SCHRODERS

BRIC A ACC EUR 231,75+ 2,

Em.Europe A 34,23+ 1,

Euro Bd A 23,00– 0,

Europ.Large Cap A 255,32+ 1,

Gl Climate Ch.Eq.A 18,47+ 1,

SWISSCANTO

EF Gl Inno Lead AT* 330,35+ 1,

Eq Green Invest A* 138,19+ 0,

Eq Sm&M.C. Japan B 40277 + 0,

UBS

Akt. Spec. I Deut.* 663,96+ 1,

Eq Global Opp.* 226,62+ 1,

UNION INVESTMENT

KCD Uni.Renten+* 55,39– 0,

Priv.Fonds:Flex.* 102,28+ 0,

Priv.Fonds:FlexPro* 126,06+ 0,

PrivFd:Konseq.* 97,48± 0,

PrivFd:Konseq.pro* 113,58+ 0,

PrivFd:Kontr.* 129,62+ 0,

PrivFd:Kontr.pro* 148,92+ 0,

UniAbsoluterEnet-A* 45,42– 0,

UniDeutschland* 198,51+ 1,

UniEuroAktien* 71,98+ 1,

UniEuroRenta* 67,74– 0,

UniEuroSt.50 A* 52,22+ 1,

Unifavorit: Aktien* 154,15+ 1,

UniFonds* 50,74+ 1,

UniGlobal* 237,04+ 1,

UniGlobal-net-* 142,04+ 1,

UniImmo:Dt.* 92,07+ 0,

UniImmo:Europa* 55,18± 0,

* Fondspreise etc. vom Vortag oder letzt

verfügbar. Kursive Darstellung, wenn nicht

in Euro notiert. Alle Angaben ohne Gewähr.

Alle dargestellten Investmentfonds sind Teilnehmer am vwd funds service, sortiert nach 3-Jahresperformance, berechnet nach BVI

Methode. Laufende Kosten % = Anteil der Verwaltungskosten eines Fonds, hoher Prozentsatz = hoher Kostenanteil. Erscheinungs-

täglich wechselnde Kategorien: Aktien-, Renten-, Geldmarkt-, Misch-, Immobilien- und wertgesicherte Fonds. Keine Anlageberatung und

-empfehlung.

DIE BESTEN IMMOBILIENFONDS IM VERGLEICH

PREIS PERFORMANCE IN %

TITEL ISIN 06.09. 1 M. 6 M. 1 J. 3 J. 5 J. LFD.KOSTEN %

Catella MAX DE000A0YFRV7 18,29EUR + 0,99 + 3,30 + 7,39 + 52,84+ 89,42 WWWWWWW0,

Catella European R DE000A0M98N2 14,29EUR + 0,49 + 3,84+ 10,39 + 31,05+ 46,87 WWWWWWWWWWWW1,

Catella Cat.Scandia Chance* DE000A1JGCQ6 13,26EUR + 0,08 + 5,23 + 8,14 + 27,03+ 32,38 WWWWWWWWWW1,

Catella Multiten. Stiftung* DE000A1J3MZ0 12,68EUR + 0,24 + 2,32 + 4,21 + 26,48+ 38,16 WWWWWWWWWW1,

Catella Immo-Spez-Süddeut.* DE000A1H7BM4 12,86EUR + 1,92 + 5,54 + 8,41 + 26,45 - WWWWWWWWW1,

Catella Sar Sust Prop-EuCi* DE000A1JB0F1 1224,07EUR + 0,67 + 3,32 + 5,23 + 23,02+ 33,85 WWWWWWWW1,

Henderson PanEuro Prop Eq A2 LU0088927925 50,63EUR – 2,86 + 3,64 + 2,46 + 20,73+ 63,36 WWWWWWWWWWWWW1,

La Français Ve-RI L. Real Est DE0009763276 30,32EUR – 1,38 + 8,48+ 14,23 + 20,30+ 43,03 WWWWWWWWWWWW1,

Henderson Horizon Globa LU0209137388 24,81USD – 1,72 + 8,11+ 12,62 + 18,52+35,14 WWWWWWWWWWWWW1,

Im Gerichtssaal.Die Anwälte der Angeklagten im Cum-Ex-Prozess. Foto: Wolfgang Rattay/Reuters

Prüfer

sollen weiter-

gemacht

haben,

obwohl sie

Bescheid

wussten

20 DER TAGESSPIEGEL WIRTSCHAFT NR. 23 938 / SONNABEND, 7. SEPTEMBER 2019

Von Nico Beckert

Dienstleister im Milliardenskandal

Anwälte und Wirtschaftsprüfer spielen eine wichtige Rolle im Cum-Ex-Verfahren – sie haben Anlegern geholfen, sich Steuern mehrfach erstatten zu lassen

Persönliche Beratung und Buchung: (030) 13 00 98 70 oder reisen.tagesspiegel.de/busreisen

Reiseveranstalter im Sinne des Gesetzes ist Pema Reisen, P. Wolf, Potsdamer Str. 31 A, 12205 Berlin, Tel.: (030) 13 00 98 70. Änderungen vorbehalten. Es gelten die AGB des Veranstalters.

Entdecken Sie das großartige Zusammenspiel von Architektur und Kunst in Weimar, Dessau und Halle. Diese exklusive Studienreise führt

Sie nach Weimar, wo Sie den Kontrast der Klassik und der Moderne bei Führungen im Neuen Museum erleben werden. Ihr Weg führt Sie

weiter entlang wichtiger Stationen der „Grand Tour der Moderne“ u.a. nach Halle mit der von Gerhard Marcks gestalteten Giebichenstein-

Brücke und der Großgarage Süd. In Dessau schließt die Reise mit einer Führung im neu eröffneten Bauhaus-Museum ab.

Weimar – Dessau – Halle:

Stationen der „Grand Tour der Moderne“

Die Tagesspiegel-Kulturreise:

Reiseleistungen:

• Fahrt im komfortablen Reisebus ab/bis Berlin


• 2 Übernachtungen inkl. Frühstück im 4 Sterne Ramada by Wyndham
  Weimar mit einem Abendessen


• Führung durch das neue Bauhaus Museum Weimar


• Führung Neues Museum Weimar mit der neuen Dauerausstellung
  „Van de Velde, Nietzsche und die Moderne um 1900“


• Rundgang in Weimar


• Besichtigungen des Wohnhauses von Henry van de Velde,
  des Nietzsche-Archivs und Haus am Horn


• Rundfahrt mit Stationen der „Grand Tour der Moderne“ in Halle


• Führung neues Bauhaus Museum Dessau (Eröffnung 8. September 2019)

Reisetermine 2019 :

2 4. – 26. September | 25. – 27. Oktober

Nur 649 €für Tagesspiegel-Abonnenten (3 Tage)

669 € für Nicht-Abonnenten

(Preise pro Person im DZ, Einzelzimmerzuschlag 60 €)

Wir holen Sie ab:

Blaschkoallee (U-Bhf.)

Ullsteinstr./neben Ullsteinhaus

S+U-Bhf. Rathaus Steglitz, Schlossstr. (vor Globetrotter)

Messedamm (gegenüber IBIS Hotel und ZOB)

Umweltbundesamt Dessau,

Sauerbruch Hutton Architekten /

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